ITIN （Individual Taxpayer Indentification Number）是美国国税局(IRS )颁发的个人联邦税号，提供给没有社会安全号的非美国公民和永久居民的外国人使用。联邦个人税号主要用于申报联邦和所在州个人所得税。它并不会授权在美国合法工作, 取得社会安全福利或低收入家庭福利优惠资格。 从原则上讲，不论申请人有无合法居留美国身份，采用何种签证或是无签证进入美国，都可以向美国财政部（Department of Treasury）国税局申请个人税号。联邦财政部国税局与司法部移民局（Department of Justice）不共享数据信息，联邦个人税号的申请和使用不会影响移民身份。

外国投资者取得联邦个人税号（ITIN）有哪些好处？

  • 申报税务并取得退税款
  • 申请银行开户/美国信用卡
  • 开设美国股票账户炒股
  • 申请贷款在美国投资购买房产
  • 没有在美国出生，但在美国居住的子女享受税务津贴
  • 与配偶联合报税，配偶无论是否在美国，都可以享受税务减免

哪些人应该申请联邦个人税号？

1）非美国居民报税人

  • 需要申报美国个人税表的非居民外籍人士
  • 需要申报美国税表的美国税务居民外籍人士（根据在美国居住的天数而定）
  • 美国有限责任公司（LLC）的外国股东（ForeignMember）
  • 美国公民/居民的外籍人士配偶
  • 持有签证的非居民外籍人士之配偶
  • 未能取得社安号的非居民外国学生，教师及研究人员

2) 有预缴税款人士

  • 国税局要求有关非美国居民在美国境内收入预扣或者信息披露合规要求
  • 非美国居民在美国出售房产及其他资本资产（比如银行利息，租房收入等）

ITIN的有效期是多久？

如果连续三年未在联邦纳税申报表上使用 ITIN 号码，则该号码会过期。这意味着，如果 ITIN 持有人连续三年未提交联邦纳税申报表，其 ITIN 将于第三年的 12 月 31 日过期。

更新过期的 ITIN，个人必须向 IRS 提交新的 W-7 表格以及所有必需的证明文件。更新流程可随时完成，即使个人在 ITIN 过期当年未提交纳税申报表。

申请联邦个人税号所需文件：

  • W-7 表格（申请人和会计师签字原件）
  • 由发证机构或美国驻外大使或领事馆认证的护照复印件（Certified Copy of Passport）
  • 提交给国税局的个人税表 （Form 1040 or Form 1040NR）或者：
  • 有限责任公司股东协议（LLC Operating Agreement），需含有限责任公司联邦税号 （EIN）或者：
  • 银行出具的账户产生利息（Interest）证明书 （Bank Confirmation Letter）

作为美国国税局认证代理机构（CAA – Certifying Acceptance Agent)，谭劲和周菁联合会计师事务所可以快捷地为中国投资者申请美国联邦个人税号(ITIN)。 通过我们会计师事务所申请，不需要将护照原件邮寄给我们，只需提供下列身份证明文件及相关信息，就可足不出户获得ITIN， 欢迎咨询。

  • 主申请人：护照复印件
  • 家属：护照认证原件