2021年，美国通过了《企业透明法（Corporate Transparency Act）》。该法案规定了新的受益所有人信息的申报要求，从而使不法分子更难通过空壳公司或其他不透明的所有权结构隐藏其不义之财或从中获益。

2024年1月1日起，美国财政部下属的金融犯罪执法机构FinCEN （Financial Crimes Enforcement Network）正式要求在美国注册的绝大多数公司需向其报告公司受益人信息(BOIR)，以打击洗钱、逃税和其他金融犯罪活动，提高金融体系的透明度。

受益人信息报告(Beneficial Ownership Information Report 或 BOI Report，简称BOIR。

哪些公司需要申报BOI？

  • 国内申报公司是向美国国务卿或任何类似机构提交文件而成立的公司、有限责任 公司和任何其他实体。
  • 国外申报公司是指根据其它国家法律成立的实体（包括公司和有限责任公司），这 些实体通过向国务卿或任何类似机构提交文件而在美国注册开展业务。

哪些公司不需要申报BOI？

23类公司可免于遵守BOI申报要求，这些实体包括符合特定要求的上市公司、许多非营利组织和某些大型运营公司，具体类别可参考FinCEN 的《小型实体合规指南》。除非获得豁免，每个在美国注册的有限责任公司、有限合伙公司、有限责任有限合伙公司及其它类型的实体都要报告BOI。

申报BOI有什么时间要求？

  • 2024年1月1日之前成立或注册的申报公司，2025 年1月1日前提交其初始 BOI 申报。
  • 2024 年1月1日之后成立或注册的申报公司，则在成立或注册生效之日起90 天内完成申报。
  • 2025 年1 月1日之后成立或注册的申报公司，则在成立或注册生效之日起30 天内提交申报。

BOIR需要报告哪些信息？

  • 申报公司法定名称，商业名称，纳税人识别号，公司地址，注册地；
  • 受益人信息：受益所有人是指直接或间接：对申报公司行使实质性控，或拥有 或控制申报公司至少 25% 的所有权利受益的个人。由于受益所有人必须是 个人（即自然人），因此信托、公司或其他法律实体不被视为受益所有人。公司受益人姓名、出生日期、家庭地址，以及可接受的身份证明文件（例如美国驾照或者护照）中的识别码、身份证明文件签发州或辖区的名称以及上传身份证明文件的图像。

  未按时申报BOIR有什么处罚吗？

  • 一天最高可罚 500 美元的民事处罚。
  • 最高 10,000 美元罚款和最高两年监禁的刑事处罚。

具体申报要求请参阅FinCEN《小型实体合规指南》。

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