非美国公民的预扣税为收入的30%（税收协定Tax Treaty的较高税率）。预扣税并不是真正要缴纳的所得税，通常比要交的税多很多。每年通过报税， 来取得多出来的部分（Tax Return）。基本上与美国人的纳税率相同。

非美国公民（Non-Resident Alien）是指既不是美国公民也不是美国居民。 如果收入来源于美国，可能需要缴纳联邦个人所得税和州税。不同的州有不同的税率。 一般来说, 州税少于联邦税。

特定投资收入和其他被动收入(Certain Investments and Other Passive Income) – 30%(固定预扣税率)

  • 股息
  • 非银行特定利息收入 (银行利息收入免税)
  • 房租和版税
  • 离婚赡养费
  • 特定资本利得
  • 美国社会安全救济金的50%

商业收入(Business Income) – 10%-39.6% (累进税率)

  • 工资
  • 生意利润
  • 合伙制公司成员的利润分成
  • 不动产生意收入
  • 不动产投资收入
  • 不动产销售收入
  • 与生意有关固定资产销售收入
  • 与生意有关利息及股息

可以免税的收入 (Exemptions)

  • 小于$3,000的工资: 如果满足1) 非美国商业雇主2) 一年内在美国停留少于60天
  • F签证的中国留学生， J签证的中国访问学者及Q签证的中国老师和实习生， 根据中美税务条约， 都有$5,000免税额度。
  • 中国投资者使用个人证券帐户交易美股,債券及其他金融衍生产品, 从原则上讲资本利得部分免税

从原则上来讲，非美国永久居民指的是那些不具备美国公民 (US Citizen)和绿卡(Permanent Resident)身份的外国人。

但是，美国国税局(IRS)定义美国税务居民与移民身份有所不同。

从税务角度来讲，一个外国人需要通过绿卡测试(Green Card Test)或连续居住测试(Substantial Presence Test)来判断是否是美国税务居民。

符合下列两项测试之一则是美国税务居民，否则是非税务居民。

  1. “绿卡测试”:如果你是美国绿卡持有人，你则被视为美国税务居民。
  2. “连续居住测试”：必须满足以下的两个条件：当年在美国境内居住至少31天，并且在过去三年内居住在美国境内183天。

实际居住天数计算方式为：
a) 本年度在美停留的全部天数，加上；

b) 上一年在美停留天数的三分之一，加上

c) 前年在美停留天数的六分之一；

如果一个外国人被认定为美国税务居民，则需要像美国公民和绿卡持有人一样，申报包括美国境内和境外的全部收入(Global Income)。非美国税务居民只须对其在美国的境内的收入(Income from US Sources)纳税。

美国税务居民和非税务居民的纳税有很大不同，判断纳税人(Tax Payer)是以美国税务居民纳税还是非税务居民身份纳税至关重要。